當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中有變，上市公司經(jīng)營不確定性增加，長期積累的風(fēng)險(xiǎn)隱患有所暴露。根據(jù)業(yè)績預(yù)告情況，2018年度安徽轄區(qū)個(gè)別公司因計(jì)提商譽(yù)等資產(chǎn)減值將出現(xiàn)大額虧損，虧損面及虧損金額較以往有所增長。面對市場出現(xiàn)的新情況新問題新挑戰(zhàn)，安徽證監(jiān)局根據(jù)證監(jiān)會工作部署，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記在省部級主要領(lǐng)導(dǎo)干部堅(jiān)持底線思維著力防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)專題研討班講話精神，強(qiáng)化年報(bào)監(jiān)管事前提醒、事中督導(dǎo)、事后嚴(yán)格執(zhí)法，切實(shí)提高信息披露質(zhì)量和透明度，不斷強(qiáng)化公司規(guī)范治理，著力防范化解年報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，守住不發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)的底線。

      一、強(qiáng)化年報(bào)風(fēng)險(xiǎn)研判提醒，分類施策處置年報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

      安徽證監(jiān)局深入研究當(dāng)前上市公司監(jiān)管的新形勢，研判面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化年報(bào)事前督促提醒。對于重大風(fēng)險(xiǎn)公司和領(lǐng)域，有針對性地開展現(xiàn)場規(guī)范督導(dǎo)，處置年報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，根據(jù)證監(jiān)會有關(guān)工作部署要求，結(jié)合轄區(qū)實(shí)際情況，及時(shí)向轄區(qū)上市公司及審計(jì)機(jī)構(gòu)下發(fā)年報(bào)工作通知，從保證年報(bào)真實(shí)性、規(guī)范商譽(yù)減值、嚴(yán)禁違規(guī)資金占用及對外擔(dān)保等8個(gè)方面提出監(jiān)管要求，提示年報(bào)披露風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，針對轄區(qū)高風(fēng)險(xiǎn)公司，分類施策處置重大年報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。督導(dǎo)相關(guān)公司積極整改消除非標(biāo)意見影響，依法依規(guī)披露關(guān)聯(lián)交易、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；督導(dǎo)存在債務(wù)違約、持續(xù)經(jīng)營等風(fēng)險(xiǎn)公司，加強(qiáng)公司規(guī)范治理，支持通過司法途徑依法維護(hù)上市公司利益和正常經(jīng)營，督促做好信息披露，確保年報(bào)披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

      二、強(qiáng)化重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域監(jiān)管，現(xiàn)場走訪傳導(dǎo)監(jiān)管壓力

      針對存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患及監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng)，安徽證監(jiān)局已對轄區(qū)23家公司開展約談，對部分公司開展年報(bào)現(xiàn)場走訪督導(dǎo)。一是就資金占用及違規(guī)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，督促大股東“清欠解?！?。隨著經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，部分企業(yè)經(jīng)營困難較多，大股東股權(quán)質(zhì)押、債務(wù)兌付、流動性風(fēng)險(xiǎn)交織，違規(guī)占用資金和對外擔(dān)保等行為有所“抬頭”，個(gè)別公司涉嫌通過重大非常規(guī)交易侵占上市公司利益。針對該類公司，在深入開展現(xiàn)場檢查，摸清違法違規(guī)底數(shù)，鎖定相關(guān)違法線索和證據(jù)，及時(shí)移送稽查立案或初步調(diào)查的同時(shí)，一方面約談公司及大股東，針對已存在的違規(guī)事項(xiàng)，要求依法依規(guī)披露并“清欠解?！?；另一方面要求公司及審計(jì)機(jī)構(gòu)清查大額資金往來，如實(shí)在年報(bào)中反映，同時(shí)密切關(guān)注個(gè)別公司涉嫌通過重大非公允交易侵占上市公司利益的行為，及時(shí)制止了相關(guān)交易。二是就商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注計(jì)提合規(guī)性及業(yè)績真實(shí)性。轄區(qū)個(gè)別公司商譽(yù)金額較大，且部分并購標(biāo)的業(yè)績下滑，存在未完成承諾、“精準(zhǔn)”完成承諾、完成承諾后業(yè)績大幅下滑等情況。針對商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)，安徽證監(jiān)局通過監(jiān)管談話、現(xiàn)場走訪等方式，一方面要求公司嚴(yán)格按照會計(jì)準(zhǔn)則及《會計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號—商譽(yù)減值》規(guī)定計(jì)提商譽(yù)減值，合規(guī)做好信息披露；另一方面要求確保真實(shí)披露并購標(biāo)的業(yè)績，并嚴(yán)格履行承諾。三是就其他資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注“大洗澡”及資產(chǎn)真實(shí)性。轄區(qū)部分公司經(jīng)營困難，面臨多項(xiàng)資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)，既有公司存在故意少提減值的動機(jī)，也有公司存在借虧損大額計(jì)提減值的動機(jī)。針對資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)，安徽證監(jiān)局對重點(diǎn)公司年報(bào)編制及審計(jì)開展專項(xiàng)檢查及約談，監(jiān)管督導(dǎo)公司及審計(jì)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照會計(jì)準(zhǔn)則作出合理會計(jì)估計(jì)，既要關(guān)注是否存在故意少提減值，也要關(guān)注否存在借虧損“大洗澡”。

      三、強(qiáng)化中介借力監(jiān)管，發(fā)揮審計(jì)把關(guān)作用

      一是開展年報(bào)審計(jì)集中約談。集中約談了5家業(yè)務(wù)集中審計(jì)機(jī)構(gòu)及5家變更的審計(jì)機(jī)構(gòu)，要求強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識，完善質(zhì)量控制體系，要求做好與前任會計(jì)師溝通協(xié)調(diào)。約談了16家風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)注類公司簽字會計(jì)師，提示風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及監(jiān)管關(guān)注要點(diǎn)，亮明從嚴(yán)監(jiān)管態(tài)度。二是下發(fā)審計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示。向10家公司年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)下發(fā)《上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示》，就50余項(xiàng)監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng)提請審計(jì)機(jī)構(gòu)予以重點(diǎn)關(guān)注，通過借力監(jiān)管防范年報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

      四、強(qiáng)化公司規(guī)范治理，不斷提升董監(jiān)高履職盡責(zé)意識

      安徽證監(jiān)局以新《上市公司治理準(zhǔn)則》發(fā)布為契機(jī)，歸納梳理《上市公司治理十個(gè)“應(yīng)當(dāng)”、十個(gè)“不得”》，并及時(shí)下發(fā)貫徹新公司治理準(zhǔn)則通知，要求董監(jiān)高加強(qiáng)學(xué)習(xí)，從線上和線下方式兩結(jié)合，確保新準(zhǔn)則得到有效貫徹落實(shí)：一是將公司治理相關(guān)要求制作成動畫頁面，在微信公眾號、微信群、QQ群等廣泛推送宣傳，同時(shí)印制了宣傳畫發(fā)送上市公司，以提升日常警示提醒作用。二是結(jié)合年報(bào)監(jiān)管工作，對轄區(qū)部分公司開展《上市公司治理準(zhǔn)則》宣講暨規(guī)范運(yùn)作現(xiàn)場督導(dǎo)活動，強(qiáng)調(diào)規(guī)范年報(bào)披露，完善年報(bào)披露內(nèi)控機(jī)制，提升董監(jiān)高履職盡責(zé)意，履行法定職責(zé)義務(wù)，以規(guī)范公司治理促進(jìn)年報(bào)披露質(zhì)量提升。

      下一步，安徽證監(jiān)局將繼續(xù)做好年報(bào)監(jiān)管工作，持續(xù)監(jiān)測上市公司風(fēng)險(xiǎn)情況，開展年報(bào)編制及審計(jì)現(xiàn)場督導(dǎo)，做好年報(bào)審閱及分析，積極部署年報(bào)現(xiàn)場檢查，堅(jiān)持底線思維，著力防范化解轄區(qū)上市公司風(fēng)險(xiǎn)。