為推進(jìn)監(jiān)管轉(zhuǎn)型、提升監(jiān)管效能，切實加強事中監(jiān)管，近期，安徽證監(jiān)局通過約談、下發(fā)風(fēng)險提示等形式，向部分正在執(zhí)行上市公司年報審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所提示上市公司存在的會計風(fēng)險，傳達(dá)安徽證監(jiān)局審計監(jiān)管要求，督促其提高審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量，以進(jìn)一步提高轄區(qū)市場主體2015年年報財務(wù)信息披露規(guī)范化水平。

一、風(fēng)險導(dǎo)向，確保監(jiān)管提示“準(zhǔn)”

綜合日常監(jiān)管和風(fēng)險評級情況，以風(fēng)險和問題為導(dǎo)向，選取業(yè)績波動較大、并購重組頻繁、控制人變更、持續(xù)經(jīng)營能力不足、所開展業(yè)務(wù)中會計判斷較多、以前年度檢查存在重大財務(wù)違規(guī)問題，以及所聘審計機構(gòu)信譽不高等易發(fā)會計風(fēng)險上市公司的相關(guān)審計執(zhí)業(yè)機構(gòu)，作為本次審計風(fēng)險監(jiān)管提示的重點，做到目標(biāo)明確、有的放矢。

二、多處發(fā)力，確保監(jiān)管提示“精”

為強化精準(zhǔn)監(jiān)管，提高監(jiān)管提示的針對性和有效性，安徽證監(jiān)局通過審閱相關(guān)上市公司2015年半年報、季報等相關(guān)公告，鎖定公司最新重大會計事項；通過調(diào)閱相關(guān)公司及審計機構(gòu)監(jiān)管檔案，掌握會計違規(guī)易發(fā)領(lǐng)域；通過與同行業(yè)其他公司進(jìn)行關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)的比對分析，排查相關(guān)公司會計指標(biāo)異常變動等，多方面、全方位聚焦監(jiān)管風(fēng)險事項。

三、雙管齊下，確保監(jiān)管提示“實”

為確保監(jiān)管提示落到實處，一方面，通過談話，提醒審計機構(gòu)簽字注冊會計師及相關(guān)公司財務(wù)總監(jiān)，在了解年報審計進(jìn)展的同時，面對面向其傳達(dá)安徽證監(jiān)局審計監(jiān)管提示事項以及監(jiān)管要求；另一方面，匯總監(jiān)管提示事項，以監(jiān)管風(fēng)險提示的形式，下發(fā)至各相關(guān)審計機構(gòu)，督促其審計執(zhí)業(yè)過程中將其納入風(fēng)險領(lǐng)域，規(guī)范審計程序，完善審計證據(jù)，審慎發(fā)表審計意見。

下一步，安徽證監(jiān)局將持續(xù)關(guān)注相關(guān)審計機構(gòu)年報審計執(zhí)業(yè)進(jìn)展情況，結(jié)合談話問詢、現(xiàn)場督導(dǎo)等方式，督促其勤勉盡責(zé)、恪守職業(yè)道德，不斷提高審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

（安徽證監(jiān)局會計監(jiān)管處）